■ 课程背景

      自中办、国办下发《关于进一步深化税收征管改革的意见》以来，曝光的税务案件层出不穷，大数据查税的威力正逐渐显现。伴随着金税四期的上线和数电发票全国范围推广，多部门信息共享，税务机关获取纳税人信息技术手段的不断强化，利用预警指标直接锁定高风险交易链条，纳税人的税务风险暴露的机会越来越大。企业经常会遇到税收风险预警提示，应如何从财法税多维度合规以化解风险？

      《中华人民共和国增值税法》发布，标志着我国增值税制度从政策引导向法律规范的根本转变。防范税务风险应从合同与业务流程规范着手，财务部门职能需前置。与此同时，劳动用工领域也迎来重大调整，《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（二）》将于9月1日实施，明确“自愿放弃社保”协议无效，员工可单方解约并主张经济补偿，企业面临补缴成本、用工稳定性和信用三重挑战。

      这一系列政策变革不仅重构了税制核心框架，也对企业的全价值链管理提出系统性挑战，推动企业在业务模式、合同架构、财税核算、劳动用工规划及法务风控等多维度进行深度调整。

      企业亟需通过账务合规、业务流程优化、合同修订及系统预置等措施，实现税制与社保新规的平稳衔接，切实控制合规成本，提升市场竞争优势。

■ 主讲专家

      许明信：注册会计师、税务师，国内著名税务合规与税收风险防范专家，长 期从事企业税务合规研究与实务操作。曾参与多家大中型企业涉税风险诊断与税务合规实 施，现兼任多家大中建筑与房地产企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运 用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范实战经验。授课注重实务操作，讲课中 能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税 处理，通俗易懂且操作性强。

■ 培训对象

各企业主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

■ 课程亮点与收获
1．系统解读增值税新规核心变化与落地衔接； 

2．劳动争议司法解释重大变革与用工模式优化； 

3．多税种高频风险预警与业财税法融合管控； 

4．深入解析进项税管理及集团交易合规策略； 

5．房地产建筑企业特殊业务财法税合规； 

6．企业顶层设计与税负优化。

■ 课程大纲

开 篇：智慧税务时代征管形势变化

1．纳税缴费信用管理办法 

2．多部门信息共享联网核查 

3．税警合成作战中心 

4．八部门联合打击涉税违法行为 

5．2025年稽查形势与重点行业

一、司法解释（二）与企业劳动用工合规

1．建筑企业挂靠经营财法税合规 

2．关联企业混同用工风险防范 

3．放弃社保的约定与承诺无效 

4．延迟退休的影响及应对 

5．社保与个税人数差异的合理情形 

6．无固定期限劳动合同与企业用工风险

二、《增值税法+实施条例》基础规则重构 

1．纳税人与征税范围 

⑴ 纳税人新标准 

⑵ 应税交易标准 

⑶ 范围大幅缩减的视同应税交易 

⑷ 征税范围调整 

2．税率与征收率 

【案例】某企业有自有车辆销售货物同时负责运输，运输部分合同单独约定价格， 开具9%的发票是否可以？ 

【案例】充电桩企业收取的服务费可以按6%纳税吗？ 

3．进项税抵扣规则 

⑴“直接用于消费”限定的影响分析 

⑵ 贷款服务进项不得抵扣 

⑶ 购进用于非应税交易一律不得抵扣 

⑷ 资产类进项税分类调整机制 

⑸ 有销无进如何应对 

⑹ 进项税留抵是否可以抵欠税 

⑺ 四类行业期末留抵退税新政解析 

4．销售额标准 

⑴ 销售额、价外费用 

⑵ 如何理解“一项应税交易主要业务与附属业务”？ 

⑶ 视同应税交易判断标准 

⑷ 集团内无偿借贷、无偿租赁是否需要视同销售 

5．差额征税、简易计税 

⑴ 简易计税未来是否存在 

⑵ 建筑企业简易计税突破性调整 

⑶ 差额征税未来是否存在 

⑷ 5%征收率取消对集团各分子公司的影响 

⑸ 一般纳税人简易计税、差额征税是否取消 

6．纳税义务发生时间风险与应对 

⑴ 应税交易增值税纳税义务发生时间 

⑵ 建筑企业应税服务增值税纳税义务发生时间 

⑶ 房企开发产品销售增值税纳税义务发生时间 

⑷ 未按规定预缴税款如何定性 

⑸ 预缴税款与应纲税额抵减规则 

【案例】建安企业预收工程款，增值税、企业所得税收入确认时间？ 

【案例】物业公司预收一年物业费增值税、企业所得税收入确认时间？ 

7．增值税税收优惠风险与应对 

⑴ 放弃优惠的变化 

⑵ 免税范围的变化 

⑶ 违规享受增值税优惠的后果 

⑷ 国债等债券利息收入增值税政策

三、增值税法及实施条例对企业影响 

1．关联企业互相拆借资金业务 

2．合同涉及多项不同税率业务 

3．建筑安装企业业务的影响 

4．物业公司业务的影响 

5．履行期跨越2026年合同的深度影响 

6．增值税纳税义务发生时间点的影响与风险规避 

7．关联交易价格偏低，税局要求补缴企业所得税、增值税等

四、合同控税法务与税务风险防范 

1．财务部合同审核要点 

⑴ 合同主体的选择--供应商的确定 

⑵ 合同标的 ─ 应税交易项目名称与税率 

⑶ 交货地点与运费结算 

⑷ 发票开具 ─ 明细项目合规要求、虚开的赔偿责任 

⑸ 付款条款 ─ 收款时间决定纳税义务发生时间 

⑹ 违约责任 ─ 违约金、赔偿金是否缴纳增值税 

⑺ 三流一致与证据链 

2．不同合同签订技巧不同税负 

3．三方委托收/付款法务风险防范启示 

4．代建被定性为“销售不动产”风险合规化解策略

五、企业高风险领域风险排查及业财法税合规 

1．深度剖析企业两大报表的深层涉税雷区 

⑴ 往来科目（应收/应付/预付/其他应收）风险及合规路径 

⑵ 资产类科目（存货/固定资产/在建工程）的异常变动可能引发税务稽查及合规路径 

⑶ 收入端（财政补贴、两税收入不一致、收入确认）税务稽查及合规路径 

⑷ 费用真实性（大额咨询费/服务费等）税务稽查及合规路径，减值损失特殊项目需匹配税法口径 

⑸ 大额未分配利润税务稽查及合规路径 

2．内部融资的税收风险及管控 

⑴ 统借统还与资本弱化应对 

⑵ 资本弱化及其对企业税务的影响与应对 

⑶ 无息借贷涉税风险应对 

⑷ 未按章程约定实缴资本涉税风险 

3．关联交易反避税调整及应对 

⑴ 关联交易价格公允性的判定标准（独立交易原则）及其具体应用口径 

⑵ 如何构建与审核证明关联交易业务真实性的完整证据链条 

⑶ 在运用利润分割法时，如何识别、量化并合理考量协同效应因素 

⑷ 准确把握关联交易合规管理的关键环节 

5．所得税高频预警指标及情况说明 

⑴ 税务部门重点关注的所得税风险点 

⑵ 针对预警指标，如何撰写有效情况说明 

6．小税种高频预警指标及税企争议化解 

⑴ 小税种高频预警指标（印花税、房产税应税范围、土地使用税纳税主体、工会经 费计税依据）的税企争议化解技巧 

六、房地产开发企业一般计税项目三税差异 

1．土地价款抵减销售额 

2．差额征税全额开票账务处理与纳税申报 

3．销项税抵减账务处理 

4．企业所得税收入确认与会计收入相同 

5．土地增值税清算收入不含增值税销项税额

七、房地产企业征地环节涉税争议点  

1．红线外支出 

2．土地出让利息 

3．收购股权方式征地 

4．配建房 

5．契税与土地使用税 

6．开发主体变更

八、房地产企业销售环节涉税争议点 

1．预售阶段发票开具与预缴税款 

2．促销方式与税收 

3．公共配套设施 

4．营销设施 

5．完工条件与后续支出

九、车位涉税处理 

1．合同如何签订 

2．所有权属 

3．增值税适用税目与发票开具 

4．企业所得税税务处理 

5．土地增值税税务处理 

6．是否交房产税 

7．无产权车位租赁的税收陷阱

十、甲供工程与混合销售 

1．甲供工程结算模式 

2．甲供工程计税方式 

3．混合销售与发票开具 

⑴ 自产货物销售 + 建筑安装服务 

⑵ 设备销售 + 安装服务 

⑶ 外购货物 + 服务 

⑷ 主要业务的判断 

4．甲供工程与混合销售差别

十一、建筑企业总分包差额征税  

1．差额计税依据 

2．如何开具发票 

3．预缴环节与申报环节 

4．差额计税注意事项

十二、企业股权架构 － 顶层设计与税负优化  

1．公司资本金5年实缴与加速到期 

2．瑕疵出资与抽逃出资风险 

3．人格否定“穿透”连带责任 

4．未届出资期限的股权转让税企争议化解 

5．股东身份与税收待遇差异 

6．企业重组 － 合并分立 

7．股权架构优化 

8．权益与风险隔离机制